Toiminimen perustaminen 2026: ilmoitukset, YEL ja arvonlisävero

Perustamisilmoitus ja Y-tunnus

Verohallinnon uuden yrittäjän veroinfon 2026 mukaan toiminimen perustaminen aloitetaan OmaVerossa. Y-tunnuksen saa heti, ja samalla voi ilmoittautua ennakkoperintärekisteriin, arvonlisäverovelvollisten rekisteriin ja tarvittaessa työnantajarekisteriin. Verohallinnon rekisteröintien käsittelyaika on noin kolme viikkoa.

Kaupparekisteriin ilmoittaudutaan tarvittaessa PRH:n YTJ-palvelussa. PRH:n mukaan perustamisilmoitus kaupparekisteriin maksaa 75 euroa. Paperilla tehdyn ilmoituksen käsittely kestää pidempään. Kaupparekisteriasiointi muuttui 1.1.2026 alkaen pakollisesti sähköiseksi muille yritysmuodoille, mutta toiminimiyrittäjät on rajattu tämän vaatimuksen ulkopuolelle.

Ennakkoperintärekisteri kannattaa yleensä

Ennakkoperintärekisteri ei ole pakollinen, mutta rekisteröitymättömän aloittavan yrittäjän voi olla vaikea saada toimeksiantoja. Rekisteriin kuuluva yrittäjä hoitaa veronsa itse, eikä laskun maksajan tarvitse tehdä ennakonpidätystä.

Jos toiminimi ei ole rekisterissä, asiakkaan pitää pidättää työkorvauksesta ennakonpidätys yrittäjän verokortin mukaan, ja jos verokorttia ei ole esitetty, pidätys on 60 %. Rekisteriin kuuluminen on myös edellytys sille, että asiakas voi saada palvelusta kotitalousvähennyksen.

Ennakkovero

Toiminimen tuloveroa maksetaan ennakkoverona, joka perustuu omaan arvioosi tilikauden tuloksesta. Ennakkoveron eräpäivä on kuukauden 23. päivä. Ennakkoa voi muuttaa tilikauden aikana, ja lisäennakkoa voi hakea vielä tilikauden päätyttyä, jos tulos on arvioitua parempi.

Ensimmäisen vuoden tuloksen arvioiminen on vaikeaa, joten arvio kannattaa tarkistaa muutaman kuukauden välein. Liian pieni ennakkovero johtaa jäännösveroon ja korkoihin, liian suuri taas sitoo kassaa, jota aloittava yritys usein tarvitsee. Hyvä käytäntö on siirtää jokaisesta saadusta maksusta osa erilliselle verotilille heti, kun raha tulee.

Toiminimen tuloveroilmoituksen voi antaa OmaVerossa, Ilmoitin.fi-palvelussa tai paperilomakkeella. Kirjanpito kannattaa järjestää kuntoon heti alussa, koska tositteet tarvitaan sekä veroilmoitukseen että mahdolliseen arvonlisäveroilmoitukseen.

Arvonlisävero ja 20 000 euron raja

Toiminimen ei tarvitse rekisteröityä arvonlisäverovelvolliseksi, jos kuluvan ja edellisen kalenterivuoden liikevaihto on enintään 20 000 euroa. Kun raja ylittyy, yrittäjä merkitään rekisteriin siitä hetkestä alkaen, ja rajan ylittävä myynti on kokonaisuudessaan verollista. Ilmoitus kannattaa tehdä hyvissä ajoin. Rajan alittavakin yritys voi hakeutua rekisteriin vapaaehtoisesti, jolloin se voi vähentää hankintojensa arvonlisäveron.

Arvonlisäverokannat 1.1.2026 alkaen:

25,5 %: yleinen verokanta
13,5 %: esimerkiksi elintarvikkeet, ravintola- ja majoituspalvelut, lääkkeet, kirjat ja liikuntapalvelut
10 %: sanoma- ja aikakauslehdet
0 %: esimerkiksi vienti EU:n ulkopuolelle
Verokausi on lähtökohtaisesti kuukausi; neljännesvuosi on mahdollinen alle 100 000 euron ja vuosi alle 30 000 euron liikevaihdolla
Arvonlisäveron ilmoitus- ja maksupäivä on yleensä kuukauden 12. päivä

YEL 2026 ja aloittavan yrittäjän alennus

Yrittäjän eläkevakuutus YEL on pakollinen 18–69-vuotiaalle yrittäjälle, kun arvioitu työtulo on vähintään 9 423,09 euroa vuodessa ja yritystoiminta on jatkunut yhtäjaksoisesti vähintään neljä kuukautta. Vuonna 2026 YEL-maksu on 24,40 % vahvistetusta työtulosta iästä riippumatta.

Aloittava yrittäjä saa 22 %:n alennuksen YEL-maksusta 48 kuukauden ajan. YEL-maksut ovat kokonaan vähennyskelpoisia verotuksessa. Työtulo kannattaa arvioida realistisesti, koska se vaikuttaa eläkkeen lisäksi esimerkiksi sairauspäivärahaan.

Huomaa, että YEL:iin on valmisteilla uudistus. Eläketurvakeskuksen alustavan muistion mukaan hallituksen kehysriihen linjaus koskisi vuotta 2028, ja aloittavan yrittäjän alennus korvattaisiin maksujoustoilla. Muutoksia ei ole vielä säädetty.

Starttiraha ja muu tuki alkuun

Jos olet siirtymässä yrittäjäksi palkkatyöstä, työttömyydestä tai opinnoista, selvitä starttirahan mahdollisuus ennen toiminnan aloittamista. Starttirahan ehdot, määrä ja hakeminen löytyvät Tukitutkan erillisestä starttirahaoppaasta, ja muut aloittavan yrityksen rahoitusvaihtoehdot Tukitutkan hakulistoista.

Maksutonta neuvontaa perustamiseen saa esimerkiksi Yritys-Suomesta ja paikallisista uusyrityskeskuksista.

Usein kysyttyä

Paljonko toiminimen perustaminen maksaa?

Y-tunnuksen saa Verohallinnon kautta OmaVerossa. Jos ilmoittaudut kaupparekisteriin, PRH:n mukaan perustamisilmoitus maksaa 75 euroa.

Pitääkö toiminimen liittyä arvonlisäverorekisteriin?

Vain jos kuluvan ja edellisen kalenterivuoden liikevaihto ylittää 20 000 euroa. Rekisteriin voi hakeutua myös vapaaehtoisesti.

Milloin YEL-vakuutus on pakollinen?

Kun arvioitu työtulo on vuonna 2026 vähintään 9 423,09 euroa vuodessa ja toiminta on jatkunut neljä kuukautta. Aloittava yrittäjä saa 22 %:n alennuksen 48 kuukauden ajan.

Tukitutka kokoaa aiheen luvut, määräajat ja palvelut yhteen. Avaa Tukitutka →

Valmiit työkalut

Avustushakemuksen pohja · Hakemuspohja, budjettipohja ja tarkistuslista
Laskupohja ja laskurekisteri · Lasku kaikilla pakollisilla merkinnöillä, ALV-erittely, viitenumero ja avoimet saatavat

Lähteet

Artikkeli on yleistä tietoa eikä korvaa viranomaisen, juristin tai neuvojan ohjetta. Tarkista ajantasainen tieto lähteistä.